Steuererklärung in der Schweiz für Ausländer – Ein umfassender Guide

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Und los geht's

Wer muss in der Schweiz eine Steuererklärung abgeben?

Eine Person schreibt mit Kugelschreiber auf Dokumente vor sich

Wenn du als Ausländer in der Schweiz lebst oder arbeitest, ist es wichtig, deine Steuerpflicht zu verstehen. Denn: In der Schweiz muss grundsätzlich jede steuerpflichtige Person eine Steuererklärung abgeben. (Mehr dazu auch hier: Wann in der Schweiz eine Steuerklärung abgeben?) Für Ausländer sieht das ganze teilweise aber nochmal anders aus: Die Regelungen sind von verschiedenen Faktoren abhängig, darunter dein Aufenthaltsstatus, dein Einkommen, dein Vermögen und auch dein Wohnsitz. Hier sind die wichtigsten Punkte, die du beachten solltest:

Steuerpflicht für Grenzgänger

Grenzgänger sind Personen, die in einem Nachbarland wohnen und in der Schweiz arbeiten. Für sie gilt in der Regel die Quellenbesteuerung, was bedeutet, dass die Steuern direkt von ihrem Gehalt abgezogen werden. Die Höhe der Quellensteuer variiert je nach Kanton und Einkommen. Die genaue steuerliche Behandlung von Grenzgängern hängt auch von den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen der Schweiz und dem Wohnsitzland ab.¹ Diese Abkommen sollen verhindern, dass du in beiden Ländern Steuern auf dasselbe Einkommen zahlst. Es ist wichtig, die spezifischen Regelungen für dein Herkunftsland zu prüfen, um sicherzustellen, dass du alle deine steuerlichen Verpflichtungen erfüllst.

Für deutsche Grenzgänger ist es beispielsweise so, dass dein Gehalt dann im Wohnsitzstaat Deutschland und nicht im Arbeitsstaat Schweiz besteuert wird. Dennoch erhebt die Schweiz eine Quellensteuer von 4,5 Prozent auf das Bruttoeinkommen der Grenzgänger, die in der deutschen Steuererklärung angerechnet werden kann. Um die vollständige Steuerabzüge in der Schweiz zu vermeiden, ist es notwendig, eine Ansässigkeitsbescheinigung vom deutschen Finanzamt vorzulegen. In der Steuererklärung müssen die Einkünfte sowie die bereits gezahlte Quellensteuer angegeben werden.²

Steuerpflicht für Ausländer mit Aufenthaltserlaubnis (B oder C)

B-Bewilligung: Wenn du als Ausländer eine B-Bewilligung hast, unterliegst du ebenfalls der Quellensteuer. Diese wird direkt von deinem Gehalt abgezogen. In vielen Fällen musst du keine separate Steuererklärung einreichen, es sei denn, du hast zusätzliches Einkommen oder besondere Abzüge, die du geltend machen möchtest. In solchen Fällen kann es sinnvoll sein, eine freiwillige Steuererklärung abzugeben, um mögliche Rückerstattungen zu beantragen.
C-Bewilligung: Hast du eine C-Bewilligung, wirst du steuerlich wie ein Schweizer Bürger behandelt. Das bedeutet, dass du eine jährliche Steuererklärung abgeben musst, die sowohl dein Einkommen als auch dein Vermögen umfasst. Du bist verpflichtet, dein weltweites Einkommen anzugeben, das heisst, auch Einkommen, das du ausserhalb der Schweiz erzielst, muss deklariert werden. Dies gilt nicht nur für Einkünfte aus Arbeit, sondern auch für Mieteinnahmen, Kapitalerträge und andere Einkommensarten.

Steuerpflicht für Selbstständige und Rentner

Wenn du selbstständig bist oder als Rentner in der Schweiz lebst, gelten besondere Regelungen:

Selbstständige: Wenn du in der Schweiz selbstständig arbeitest, bist du meistens ebenfalls verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. Du musst dein gesamtes Einkommen, inklusive aller gewerblichen Erträge und Gewinne, angeben. Selbstständige können oft höhere Abzüge geltend machen, wie zum Beispiel Betriebsausgaben, die mit ihrem Geschäft in Verbindung stehen.³
Rentner: Auch Rentner, die in der Schweiz leben, müssen eine Steuererklärung abgeben, wenn sie eine Rente aus der Schweiz oder aus dem Ausland beziehen. Hierbei ist zu beachten, dass sowohl die AHV-Rente als auch andere Altersrenten versteuert werden müssen.⁴ Zudem können Rentner oft bestimmte Abzüge geltend machen, wie zum Beispiel für Gesundheitskosten.

Gemeinsamkeiten und Unterschiede: Ausländer vs. Schweizer

Die Unterschiede und Gemeinsamkeiten zwischen der Steuerpflicht von Ausländern und Schweizer Bürgern können auf den ersten Blick kompliziert wirken. Um dir einen klaren Überblick zu geben, haben wir die wichtigsten Aspekte in der folgenden Tabelle zusammengefasst. Sie zeigt dir prägnant, wie die Steuerregelungen in der Schweiz für beide Gruppen strukturiert sind – von der Quellensteuer bis hin zu Abzugsmöglichkeiten.

Aspekt	Gemeinsamkeiten	Unterschiede
Weltweites Einkommen	Sowohl Ausländer als auch Schweizer müssen ihr weltweites Einkommen angeben.	Ausländer mit spezifischen Aufenthaltsbewilligungen oder Grenzgängerregelungen müssen möglicherweise bestimmte Einkommen aus dem Ausland anders deklarieren, abhängig von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Schweizer Bürger hingegen deklarieren immer ihr gesamtes weltweites Einkommen.
Steuerliche Abzüge	Beide Gruppen haben Zugang zu den gleichen steuerlichen Abzügen, z. B. für Berufsauslagen, Krankheitskosten, Vorsorgebeiträge und Spenden.	Es gibt Unterschiede in der Höhe und den Arten der Abzüge, die Ausländer geltend machen können. Einige spezifische Abzüge stehen nur Ausländern zur Verfügung, abhängig von ihrer steuerlichen Situation und den anwendbaren internationalen Vereinbarungen.
Fristen und Verfahren	Die Fristen und das Verfahren zur Einreichung der Steuererklärung sind für beide Gruppen ähnlich, abhängig von den kantonalen Vorschriften.	Ausländer, die der Quellensteuer unterliegen, müssen unter Umständen keine jährliche Steuererklärung abgeben, während Schweizer Bürger immer eine vollständige Steuererklärung einreichen müssen.
Quellensteuer vs. persönliche Steuererklärung	Beide Gruppen zahlen Steuern, die entweder direkt vom Gehalt abgezogen werden (Quellensteuer) oder über eine Steuererklärung festgelegt werden.	Ausländer mit B-Bewilligung unterliegen häufig der Quellensteuer, die direkt vom Gehalt abgezogen wird, während Schweizer Bürger und Ausländer mit C-Bewilligung eine jährliche Steuererklärung abgeben müssen.
Behandlung von ausländischem Vermögen	Beide Gruppen müssen ihr Vermögen deklarieren, einschliesslich ausländischen Vermögens.	Ausländer können möglicherweise von spezifischen DBA profitieren, um die Besteuerung von ausländischem Vermögen zu minimieren, während Schweizer Bürger ihr gesamtes Vermögen versteuern müssen, ohne dass diese internationalen Abkommen Einfluss haben.
Steuererklärung für Selbstständige	Selbstständige in beiden Gruppen müssen ihre Einkünfte und Ausgaben korrekt deklarieren.	Ausländische Selbstständige (insbesondere Grenzgänger) können unter bestimmten Umständen eine vereinfachte Steuererklärung abgeben. Die Besteuerung ihrer Einkünfte hängt oft von ihrem Wohnsitzland ab. Schweizer Selbstständige müssen immer eine vollständige Steuererklärung abgeben.

Diese Tabelle verdeutlicht: Ausländer und Schweizer Bürger haben viele Gemeinsamkeiten bei der Steuerpflicht - es gibt jedoch einige wesentliche Unterschiede gibt, die du beachten solltest. Insbesondere die Quellensteuer und Doppelbesteuerungsabkommen beeinflussen die Steuerlast von Ausländern.

👉 Mehr zum Thema Quellsteuer - zum Beispiel die detaillierten Tarife - findest du auf dieser Seite des Kanton Zürich: https://www.zh.ch/de/steuern-finanzen/steuern/quellensteuer/quellensteuer-tarife.html